Wie viel Forschungszulage konkret herauskommt, hängt von Ihren förderfähigen Aufwendungen ab. Drei durchgerechnete Beispiele zeigen die Größenordnung – jeweils mit vollständigem Rechenweg und den ab 2026 geltenden Fördersätzen (25 %, für KMU 35 %). Alle Beispiele unterstellen ein Vorhaben, das nach dem 31.12.2025 begonnen hat – nur dann gibt es die 20-%-Gemeinkostenpauschale. Ihre eigenen Zahlen schätzen Sie im Forschungszulage-Rechner.
Beispiel 1 – KMU mit eigenem FuE-Team
Ein KMU beschäftigt 4 Entwickler:innen (je 80.000 € Arbeitgeberbrutto), die zu 75 % an einem förderfähigen FuE-Vorhaben arbeiten. Keine Auftragsforschung, keine Eigenleistung.
| FuE-Personalkosten (4 × 80.000 € × 75 %) | 240.000 € |
| Gemeinkostenpauschale (20 %) | 48.000 € |
| Bemessungsgrundlage | 288.000 € |
| Fördersatz | 35 % |
| Forschungszulage / Jahr | 100.800 € |
Beispiel 2 – Startup ohne Gewinn
Ein Startup hat 3 FuE-Mitarbeitende (je 65.000 € × 90 % FuE-Anteil) und zwei Gründer, die 1.600 Stunden Eigenleistung einbringen. Das Unternehmen macht noch keinen Gewinn.
| FuE-Personalkosten (3 × 65.000 € × 90 %) | 175.500 € |
| Eigenleistung (1.600 h × 100 €/h) | 160.000 € |
| Gemeinkostenpauschale (20 %) | 67.100 € |
| Bemessungsgrundlage | 402.600 € |
| Fördersatz | 35 % |
| Forschungszulage / Jahr | 140.910 € |
Weil das Startup keine Steuer zahlt, wird die Zulage in voller Höhe ausgezahlt – echtes Geld aufs Konto.
Beispiel 3 – Unternehmen mit Auftragsforschung
Ein größeres Unternehmen (kein KMU, Satz 25 %) hat 500.000 € FuE-Personalkosten und vergibt zusätzlich 300.000 € Auftragsforschung an ein Institut im EWR.
| FuE-Personalkosten | 500.000 € |
| Auftragsforschung (300.000 € × 70 %) | 210.000 € |
| Gemeinkostenpauschale (20 %) | 142.000 € |
| Bemessungsgrundlage | 852.000 € |
| Fördersatz | 25 % |
| Forschungszulage / Jahr | 213.000 € |
Was die Beispiele zeigen
- Der KMU-Satz von 35 % macht einen spürbaren Unterschied gegenüber den regulären 25 %.
- Die Eigenleistung von Gründer:innen und die 20-%-Gemeinkostenpauschale erhöhen die Bemessungsgrundlage deutlich.
- Auch ohne Gewinn fließt Geld: Die Zulage wird ausgezahlt – ideal für Startups, siehe Auszahlung ohne Gewinn.
Diese Beispiele sind vereinfachte Schätzungen. Ihre konkrete Größenordnung ermitteln Sie im Pauschalrechner oder im kostenlosen Förder-Check. Die Fördersätze im Detail: Höhe & Fördersätze.
Häufige Fragen zur Beispielrechnung
Wie rechne ich die Forschungszulage selbst aus?
Förderfähige Aufwendungen ermitteln (Personalkosten + anteilige Auftragsforschung + Eigenleistung + die 20-%-Gemeinkostenpauschale, sofern das Vorhaben nach dem 31.12.2025 begonnen hat), auf die Bemessungsgrundlage von maximal 12 Mio. € deckeln und mit dem Fördersatz multiplizieren: 25 %, für KMU 35 %.
Sind diese Beispielrechnungen verbindlich?
Nein. Es sind vereinfachte Schätzungen auf Basis der genannten Annahmen. Die tatsächliche Höhe hängt von der konkreten Kostenzuordnung und der BSFZ-Bescheinigung ab. Maßgeblich sind FZulG und BSFZ.
Gilt die Forschungszulage auch rückwirkend?
Ja, Aufwendungen ab 2022 lassen sich noch aktivieren – dann aber zu den damaligen Sätzen und Deckeln. Die Beispiele hier rechnen mit den ab 2026 geltenden Konditionen.